数字化转型背景下大型国有商业银行强化总行本部内部审计方法探索

目前，各大型国有商业银行为落实建设数字中国、实施网络强国战略的决策部署，综合运用大数据、互联网、云计算、人工智能等技术，加快了数字化转型步伐。在此背景下，商業银行的服务方式、管理模式、竞争格局也发生了重要变化，其内审部门强化对总行本部审计，发挥内审质效，也迫在眉睫。

一、大型国有商业银行加强对总行本部内部审计的重要意义

（一）持续提升业务经营管理水平

建设数字中国，是国家的重要部署，大型国有商业银行为此正在积极实施数字化转型。如何在转型过程中提升业务经营管理水平，紧紧跟上数字化转型步伐，对总行本部及其内部审计工作有着重大意义。总行本部内部审计，应积极推动本部适应数字化环境，借助转型契机，不断优化管理的数字化、系统化、智能化方法和模式，进一步提升管理水平，更好地为全行业务经营提供服务。

（二）强化业务风险管控提升运营安全

业务风险管控是银行稳健经营的生命线，无论从银行自身发展出发还是从银行社会责任来看，都必须高度重视风险管控，认真防范业务经营风险。大型国有商业银行数字化转型中，业务运作模式发生了变化，从前台营销到后台管理，风险表现形式和环节都有所改变，防控风险的手段和措施也有了新变化，尤其是总行本部既是管理的聚集地，也是风险防控的聚集地，加强对总行本部的内部审计是提升风险防控水平的需要，也是银行稳健安全运营的重要保障。

（三）打破部门壁垒实现资源共享

总行本部作为全行的总枢纽、总指挥，部门繁多、职能交叉、数据竖井现象普遍存在。有的部门只从自身职能上考虑问题，没有从整个银行角度看待问题，各个业务条线只负责本条线事情，各个部门的业务系统不能互相连接，数据、信息不能共享，整体效率较低、机制不够顺畅。因此，在大型国有商业银行数字化转型中，针对如何调动各部门积极性、整合部门资源，实现数据共享、信息共享，内部审计需要提出相关建议。

二、大型国有商业银行对总行本部进行内部审计的定位

（一）立足于商业银行自身的定位，发挥其应有的作用

大型国有商业银行本部作为银行的行政首脑，主要职责就是制定本银行的相关规定、推动发展、统筹管理、协调全局。银行相关的政策和规章、办法全是由本部制定，不但要体现它们的科学性、合理性，还要体现出大型国有商业银行自身的定位。大型国有商业银行是党领导的、国有性质的、人民的银行，必须坚定地贯彻落实党中央的路线方针政策，以广大人民群众的利益为根本出发点进行经营管理。在对商业银行本部进行内部审计的过程中，就要基于这样的定位，把推动政策传导和落实作为重中之重，进一步做好政策跟踪审计，为大型国有商业银行发挥应有作用提供内在保证。

（二）立足本部管理职能的发挥，切实防范金融风险

在内部审计实践中，应重点审计本部管理职能的发挥情况，一是从管理体制机制以及管理手段、效果上进行重点审计;二是从风险防控措施落实以及有效性上加大审计力度。只有本部管理效能提高了，银行整体管理水平才能提高;只有本部风险防控有效了，才能保障银行整体风险可控。体制机制上重点审计：组织架构是否设置合理、是否能充分体现组织价值，奖罚机制是否适当、是否能充分调动员工的积极性和创造性，在银行产品创新和市场拓展上是否顺畅、是否能增强核心竞争力。管理手段、效果上重点审计：规章制度的合理性、是否满足内控需要，利用科技手段提升管理上是否充分，管理效果是否达到管理预期，是否建立并执行了有效的督导和评价来提升管理水平等。风险防控措施落实以及有效性上重点审计：风险防控措施是否恰当、是否得以落实，风险是否得以真正揭示，风险状况反映是否真实，风险缓释手段是否到位、效果是否符合预期等。

（三）立足部门协调，提高资源配置利用效率

大型国有商业银行本部部门多、业务复杂，有些业务需要从多部门、多维度进行管理，所以，大型国有商业银行本部审计也需将部门间协调配合、资源配置是否高效作为审计重点内容。在部门间协调配合上，应重点审计部门职能分工是否清晰、是否有交叉重复，同一业务的交叉管理是否从不同维度出发，是否存在重复、标准不一，协调配合是否到位、是否存在互相推诿情况。在资源配置上，应重点审计资源配置是否科学、是否恰当，从人员到费用，从组织架构到内部单元设置是否发挥应有的作用，业务系统建设是否有重叠，信息传导是否畅通、资源是否共享，本部部门是否发挥出整体效能等。

三、大型国有商业银行总行本部内部审计的方式方法

（一）确立审计原则，指导审计方向

由于对大型国有商业银行总行本部审计的特殊性、复杂性和重要性，审前必须确定好审计原则，以指导审计工作开展，防止在审计中跑偏、