深化政府园区内部审计监督效能路径研究

政府园区是地方经济发展的主抓手、主阵地，工作涵盖招商引资、科技孵化、基本建设等，具有经济体量大、业务种类多、廉政风险高、国有资本密集的特点。因此，研究如何加强内部审计工作、提升内部审计监督效能、促进园区治理结构不断完善是非常必要和有意义的。

一、加强政府园区内部审计工作的意义

1.加强内部审计工作是新时代的必然要求。内部审计是国家审计监督体系的重要组成部分，是国家治理结构体系的基础环节。进一步深化政府园区内部审计监督效能，构建审计监督全覆盖体系，更好地发挥审计在服务经济社会高质量发展中的积极作用是新时代审计工作的应有之义。

2.加强内部审计工作是经济社会进入新发展阶段的必然要求。政府园区高质量发展是经济社会进入新发展阶段的必然要求。这对政府园区的治理水平提出了更高要求，政府园区内部审计应当创新工作理念，强化内部审计监督效能，促进园区内部治理结构不断完善。充分发挥内部审计在政府园区规范管理、制约权力、防范风险、资产保值和提高运营效益等方面的综合作用。

二、园区经济管理方面存在的问题

（一）招投标方面操作不规范

一是存在应招标而未招标或未按规定公开招投标现象。主要表现在部分项目应公开招标而采取邀请招标，部分项目未履行招标程序而直接发包。二是招标文件内容不真实、缺失。主要表现为项目招标文件条款内容前后矛盾，部分项目招投标资料缺失，招标归档资料不齐全，归档资料中无关键性的评标资料。三是存在围标与串标现象。主要表现为投标人相互串通投标、陪标、围标行为。

（二）招商引资方面管理不到位

一是项目引进评估体系不完善。主要表现为对拟引进项目质量综合性评估论证不充分，一些项目存在套取政府扶持资金的现象。二是招商引资项目合同存在权责不明、项目履约管理不到位问题。主要表现在园区与企业签订的协议中，园区对企业承诺完成的指标缺少细化考核，部分项目对赌条款等权利义务不明晰，履行合同主体责任不到位等。

（三）工程管理方面履行基建程序不严格

一是工程建设过程监管不严格。主要表现为：（1）手续未完备情况下提前施工。（2）设计变更控制不到位。（3）部分项目未履行建设程序申报手续。（4）项目竣工后未及时办理综合验收手续。（5）移交项目未及时办理竣工备案手续。二是工程项目资料不规范。主要表现为：（1）工程项目资料管理严重缺失，归档资料不严谨、不及时。（2）已完工项目竣工验收相关资料不完整。

（四）财务管理不稳健

一是在财务核算方面，存在会计科目设置不规范，会计信息反映不真实、不及时的问题。比如，在资产核算方面，固定资产存在账实不符的现象，工程完工后不办理财务竣工结算，在建工程长期挂账。二是园区融资平台债务风险较大。一方面存在负债比例过高、规模过大的问题;另一方面园区偿债能力有限，存在自身经营能力不能有效应对债务规模的风险，以举借新债来归还旧债的现象较为普遍，面临着巨大的财务风险。此外，个别园区底线红线意识不强，存在通过举借经营性债务建设公益性项目而形成新增隐性债务风险的现象。

（五）园区管理方面其他典型问题

一是针对审计、巡察发现的问题，整改力度不够，存在屡审屡犯现象。二是园区对聘用的中介服务机构管理不到位。当工程结算、资